Ortiz Guarnizo, LuberLuberOrtiz GuarnizoBarón González, Edison AlbertoEdison AlbertoBarón GonzálezTrujillo Galvis, Andres Felipe2026-03-112026-03-112016-12-19https://repositorio.unicoc.edu.co/handle/SII-Unicoc/1666Taxes are one of the main sources of public revenue and an essential mechanism for wealth redistribution. The tax system is fundamental to both public and private finances, as the revenue generated represents a significant percentage of the national budget and affects income perception, consumption, and business profitability. Therefore, taxation must adhere to the constitutional principles that underpin a social state governed by the rule of law, such as legality, equity, progressivity, efficiency, and non-retroactivity. However, tax regulations in Colombia have shown difficulties in complying with these principles. Among the problems are the high frequency of tax reforms (approximately 17 since the 1991 Constitution), which generate legal uncertainty and affect the economic activity of the private sector. Furthermore, secondary regulations often exceed or contradict the law, calling into question the principle of legality and legitimate expectations. In terms of tax efficiency, the implementation of technological tools has improved control and collection, but regulatory complexity and operational contingencies limit their effectiveness. On the other hand, the principles of equity and progressivity are not always applied correctly, as tax reforms tend to prioritize increasing tax revenue over reducing social inequalities. Examples include taxes declared unconstitutional by the Constitutional Court or amnesties that disproportionately benefit certain taxpayers. The case of tax amnesties illustrates the tension between the principles of equity and equality versus tax efficiency. Although these measures have been questioned for undermining equity, they have proven effective in increasing tax revenue. Therefore, this study analyzes how the Colombian tax system should reconcile the application of these constitutional principles when implementing measures for the partial forgiveness of tax debts, seeking a balance between social justice and economic efficiency.Los tributos son una de las principales fuentes de recursos públicos y un mecanismo esencial para la redistribución de la riqueza. El Sistema Tributario es fundamental tanto para las finanzas públicas como privadas, ya que los ingresos generados representan un porcentaje importante del presupuesto nacional y afectan la percepción de ingresos, el consumo y la rentabilidad de las empresas. Por ello, la imposición de tributos debe ajustarse a los principios constitucionales que sustentan un Estado Social de Derecho, tales como legalidad, equidad, progresividad, eficiencia y no retroactividad. Sin embargo, la regulación tributaria en Colombia ha evidenciado dificultades para cumplir estos principios. Entre los problemas destacan la alta frecuencia de reformas tributarias (aproximadamente 17 desde la Constitución de 1991), que generan incertidumbre jurídica y afectan la actividad económica del sector privado. Además, la reglamentación secundaria a menudo excede o contradice la ley, cuestionando el principio de legalidad y la confianza legítima. En términos de eficiencia tributaria, la implementación de herramientas tecnológicas ha mejorado el control y la recaudación, pero la complejidad normativa y las contingencias operativas limitan su efectividad. Por otro lado, los principios de equidad y progresividad no siempre se aplican correctamente, ya que las reformas tributarias tienden a priorizar el aumento del recaudo fiscal por encima de la reducción de desigualdades sociales. Ejemplos incluyen contribuciones declaradas inexequibles por la Corte Constitucional o amnistías que benefician desproporcionadamente a ciertos contribuyentes. El caso de las amnistías tributarias ilustra la tensión entre los principios de equidad e igualdad frente a la eficiencia tributaria. Aunque estas medidas han sido cuestionadas por vulnerar la equidad, han resultado efectivas para aumentar la recaudación fiscal. Por ello, el estudio analiza cómo el Sistema Tributario colombiano debe conciliar la aplicación de estos principios constitucionales al implementar medidas de condonación parcial de deudas tributarias, buscando un equilibrio entre justicia social y eficiencia económica.68 ppapplication/pdfesTributosSistema tributarioEquidad tributariaEficiencia tributariaAmnistías tributariasLegalidadProgresividadRecaudo fiscalDesigualdad socialInvestigación Bibliográfica Documentaltext::thesis::bachelor thesisTDE 0099Taxestax systemtax equitytax efficiencytax amnestieslegalityprogressivityfiscal revenuesocial inequality.restrictedAccess